O que é auditoria contábil?

Quer reforçar a conformidade do seu negócio e agregar mais segurança legal e financeira às suas operações? Então você precisa entender como funciona uma boa auditoria contábil!

Ela envolve a análise da situação financeira da empresa e das movimentações contábeis. O objetivo é checar se todos os lançamentos são compatíveis com os dados registrados nos documentos.

Com um bom auditor contábil e com o apoio da tecnologia, é possível evitar gargalos contábeis e financeiros que prejudicam o faturamento, além de riscos legais com potencial de afetar as finanças e até a imagem do negócio.

Mas qual o significado de auditoria contábil exatamente? Por que ela é importante? O que é analisado? Qual é o momento certo de realizar? Essas e outras dúvidas você tira com este conteúdo. Continue a leitura!

• O que é auditoria contábil e qual seu objetivo?
• Principais benefícios de uma auditoria contábil
• O que é analisado em uma auditoria
• Quando realizar a auditoria contábil?
• Realizando a auditoria: conheça as principais etapas!
• Como analisar os resultados da auditoria
• O que fazer quando são identificados erros ou fraudes?
• Conte com a tecnologia para monitorar a contabilidade e o financeiro da empresa

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O que é auditoria contábil e qual seu objetivo?

A auditoria contábil consiste em uma análise da situação financeira da empresa, permitindo atestar a precisão dos registros contábeis, identificar falhas de controle ou mesmo fraudes e irregularidades na gestão.

Esse processo é realizado a partir do exame de documentos contábeis e de inspeções internas, contando ainda com a apuração de informações junto a fontes externas, como colaboradores de outros setores.

Podem ser auditados o fluxo de caixa, o balanço patrimonial e a Demonstração de Resultado de Exercício (DRE). Após a auditoria, o profissional consegue apresentar ao empreendedor um parecer relevante sobre a realidade financeira do negócio, com segurança e transparência.

Assim, o gestor conhece os problemas, suas causas e consequências, além de receber orientações sobre possíveis correções a serem implantadas. A auditoria pode ocorrer em qualquer empresa, independente do porte. Sua realização compete a um auditor com formação em Ciências Contábeis e registro no Conselho Regional de Contabilidade (CRC).

Ao empreendedor, cabe acompanhar de perto esse trabalho, disponibilizando todos os dados solicitados. Caso a empresa tenha um contador, ele auxilia na etapa de disponibilização de informações, mas a análise é restrita ao auditor.

Esse profissional deve agir com total independência, imparcialidade, clareza e objetividade, seguindo como base as normas nacionais e internacionais de contabilidade.

A melhor forma de procurar por um profissional ou empresa de auditoria contábil é usando o nosso buscador.

Quais os tipos de auditoria contábil? 

Para entender bem a auditoria contábil, tenha em mente que ela é realizada de diversas maneiras. Cada tipo possui foco e objetivos específicos, mas todos visam garantir a confiabilidade, precisão e qualidade das informações contábeis. 

Entre os formatos mais utilizados pelas empresas, destacam-se:

• Auditoria interna: realizada por auditores empregados da empresa, foca em melhorar a eficiência das operações e a conformidade com políticas internas;
• Auditoria externa: conduzida por auditores independentes ou firmas de auditoria, objetiva verificar a precisão das demonstrações financeiras e assegurar que estão em conformidade com as normas contábeis;
• Auditoria operacional: avalia a eficiência e eficácia das operações contábeis do negócio, buscando melhorar seus processos e aumentar a produtividade;
• Auditoria de conformidade: verifica se a empresa está cumprindo com as leis, regulamentos e políticas internas. Foca em áreas como regulamentações fiscais, normas ambientais, leis trabalhistas, entre outras;
• Auditoria fiscal: analisa a situação da gestão fiscal da empresa, a fim de garantir que todos os impostos estão sendo declarados e pagos de forma correta. Pode ser feita tanto internamente quanto por autoridades fiscais.

Principais benefícios de uma auditoria contábil

Basta um primeiro contato com o conceito de auditoria contábil para perceber como ela é benéfica para todas as partes envolvidas. Abaixo, confira as principais vantagens para o negócio, para o Fisco e para investidores ou sócios:

Vantagens para a empresa

• Precisão dos registros contábeis: garante que todos os registros financeiros estejam corretos e completos, eliminando erros e inconsistências;
• Melhoria contínua dos controles internos: identifica áreas que precisam de melhorias nos controles internos, ajudando a implementar processos mais eficientes e seguros;
• Adequação garantida: certifica que a empresa está em conformidade com normas contábeis e regulatórias, evitando penalidades e problemas legais;
• Menores riscos de desvios: reduz a probabilidade de desvios financeiros e fraudes, ao verificar a integridade dos registros contábeis e sistemas de controle;
• Apuração de omissões: detecta e corrige quaisquer omissões ou erros nas demonstrações financeiras, garantindo a precisão das informações apresentadas;
• Combate a fraudes: identifica e previne fraudes internas e externas, fortalecendo a segurança financeira da empresa;
• Visão clara da situação financeira e patrimonial: proporciona uma visão precisa e detalhada da saúde financeira e patrimonial da empresa, essencial para a tomada de decisões estratégicas;
• Correção de gargalos: ajuda a identificar e corrigir gargalos operacionais e financeiros, melhorando a eficiência e a rentabilidade da empresa.

Benefícios para investidores e sócios

• Clareza sobre a situação do negócio: proporciona uma visão transparente e detalhada sobre a saúde financeira da empresa, aumentando a confiança dos investidores e sócios;
• Exatidão das demonstrações contábeis: assegura que as demonstrações financeiras são precisas e refletem a realidade do negócio, essencial para a tomada de decisões informadas;
• Precisão dos resultados apurados: garante que os resultados financeiros apresentados são corretos, eliminando incertezas e promovendo a confiança nos dados divulgados.
• Segurança patrimonial: protege os interesses patrimoniais de investidores e sócios ao assegurar a integridade e a precisão dos registros contábeis.

Vantagens para o Fisco

• Exatidão das demonstrações e resultados analisados: garante que os dados financeiros apresentados para fins fiscais são precisos;
• Fiscalização otimizada: facilita o trabalho das autoridades fiscais ao fornecer informações completas, reduzindo o tempo e os recursos necessários para auditorias fiscais;
• Cumprimento das leis fiscais: assegura que a empresa está cumprindo todas as obrigações fiscais previstas, evitando inconformidades com a legislação;
• Maior garantia de veracidade das informações: proporciona ao Fisco maior confiança na veracidade das informações financeiras apresentadas, promovendo uma relação de transparência e confiança.

O que é analisado em uma auditoria 

O objetivo principal de uma auditoria contábil é comparar as demonstrações contábeis com a situação patrimonial, financeira e econômica das empresas, mas outros processos também podem ser alvos da ação.

Por exemplo, o CRC do Ceará lista oito áreas que se beneficiam da auditoria:

• Administrativa: permite reduzir a ineficiência, a negligência, a incapacidade e a improbidade;
• Patrimonial: contribui com o controle de bens, direitos e obrigações;
• Fiscal: objetiva o cumprimento rigoroso das obrigações fiscais, protegendo o patrimônio de possíveis penalidades;
• Técnica: favorece a eficiência dos serviços contábeis;
• Financeira: protege contra fraudes e gastos excessivos;
• Econômica: permite que os resultados contábeis tenham maior exatidão;
• Ética: verifica a moralidade do ato praticado;
• Social: analisa a correta aplicação de recursos para fins sociais e ambientais, certificando a confiabilidade dos dados.

Quando realizar a auditoria contábil? 

O ideal é que todo negócio, independente de tamanho ou segmento, realize sua auditoria contábil. Como falamos, este processo ajuda a encontrar problemas nos lançamentos contábeis, possíveis fraudes fiscais e até mesmo corrupção empresarial interna.

Agora, pela Lei n.º 11.638/07, há um grupo de empresas que devem contratar uma auditoria externa para auditar as demonstrações contábeis com uma certa regularidade. Tratam-se de negócios com patrimônio superior a R$ 240 milhões ou receita bruta anual maior que R$ 300 milhões.

Além da obrigatoriedade legal, auditorias podem ser necessárias em diversos momentos:

• Averiguar e demonstrar que o negócio opera conforme a legislação trabalhista;
• Estudar se suas operações estão funcionando conforme as normas e leis;
• Celebrar instrumentos contratuais;
• Investigar irregularidades ou roubos por parte de colaboradores, sócios ou terceiros;
• Ajudar a vender a empresa ou parte dela, assim como a comprar outros negócios;
• Mostrar aos possíveis investidores a saúde financeira da empresa, facilitando a captação do investimento desejado;
• Aferir os ativos e passivos relacionados a processos judiciais em curso.

Realizando a auditoria: conheça as principais etapas!

Agora que você já sabe o conceito de auditoria contábil, tenha em mente que o processo deve ser realizado em conformidade com o estabelecido pelas normas brasileiras. 

Isso significa que, ao contratar um auditor para avaliar a sua empresa, ele terá diretrizes comuns a cumprir. No livro Auditoria Contábil, Mariano Yoshitake divide a auditoria em uma sequência de seis etapas:

1. Pesquisa ambiental

A primeira etapa é de reconhecimento. De início, o auditor obtém um entendimento preliminar das operações, coleta informações sobre o negócio e sua organização, consulta manuais da empresa e de associações comerciais, além de outros documentos.

2. Planejamento de auditoria

Com as informações colhidas na pesquisa ambiental, o auditor passa à escolha de estratégias que se mostram mais efetivas e eficientes. Ele especifica os procedimentos a serem adotados para obter evidências, incluindo a aplicação de testes realizados sobre os controles contábeis.

3. Controle interno

Antes de passar à fase de testes, o sistema contábil e os controles contábeis são documentados em detalhes. Após a documentação, cada um desses controles é avaliado preliminarmente para determinar os pontos fortes e fracos do sistema.

4. Teste de controle

O teste de controle, ou de observância, busca determinar se ele está sendo cumprido conforme as normas prescritas. O objetivo é verificar se os procedimentos de controle interno estabelecidos estão em efetivo funcionamento e dentro das regras aplicáveis.

5. Teste substantivo

Agora, o auditor desenvolve e executa os procedimentos substantivos através dos quais busca assegurar a exatidão dos valores e outras informações disponíveis nas demonstrações contábeis.

6. Parecer do auditor 

Por fim, na sexta etapa, o auditor avalia os resultados obtidos nos testes e revisa a adequação das demonstrações contábeis e notas explicativas, o que dará origem ao parecer de auditoria, redigido de acordo com as normas brasileiras de contabilidade.

Como analisar os resultados da auditoria

A auditoria contábil pode concluir que os processos atuais estão adequados e têm sido bem executados ou identificar erros e fraudes. No primeiro caso, seus apontamentos se dão no sentido de contribuir para a manutenção das melhores práticas.

Já quando um problema é detectado, as ações variam conforme a gravidade. Mas é importante para o gestor entender as diferenças entre erro e fraude.

No livro Auditoria das Demonstrações Contábeis (FGV Editora), José Hernandez Perez Júnior e outros autores apresentam os conceitos definidos pelo Conselho Regional de Contabilidade (CFC):

• Fraude: ato intencional de omissão ou manipulação de transações, adulteração de documentos, registros e demonstrações contábeis;
• Erro: ato não intencional, resultante de omissão, desatenção ou má interpretação de fatos na elaboração de registros e demonstrações contábeis.

Como é possível perceber, a diferença está na intenção ou não de cometer a irregularidade. Para melhor entendimento, vamos citar algumas das práticas que se encaixam nos dois grupos:

São exemplos de fraudes:

• Manipulação, falsificação ou alteração de registros e documentos;
• Apropriação indébita de ativos;
• Supressão ou omissão de transações nos registros contábeis;
• Registro de transações sem comprovação;
• Aplicação de práticas contábeis indevidas.

São exemplos de erros:

• Erros aritméticos na escrituração contábil ou demonstrações contábeis;
• Aplicação incorreta das práticas contábeis;
• Interpretação errada das normas e da legislação aplicável nas circunstâncias.

O que fazer quando são identificados erros ou fraudes?

Quando o auditor identifica um erro ou uma fraude, deve comunicar de forma verbal ou escrita (de preferência) ao gestor e não a terceiros (por razões de sigilo profissional), sugerir medidas corretivas e renunciar ao trabalho caso elas não sejam atendidas.

Se você é o dono da empresa, deve analisar o que foi proposto pelo contador e também entrar em contato com o setor jurídico. Agora, para quem atua apenas como gestor, na parte de supervisão ou gerência, a conduta indicada é comunicar aos superiores via e-mail sobre os resultados encontrados.

Conte com a tecnologia para monitorar a contabilidade e o financeiro da empresa

Esse post trouxe informações sobre a auditoria contábil, seus objetivos, como é realizada e possíveis resultados do processo. Agora você pode avaliar com maior clareza se essa é uma necessidade em sua empresa.

Mas, se quiser otimizar esse e outros processos, é indispensável contar com a tecnologia e usar um sistema de gestão financeira como a Conta Azul Pro. 

Além de agilizar e aprimorar a auditoria, com esse ERP online ainda é possível fazer toda a gestão financeira do negócio e monitorar os lançamentos contábeis. Entre as principais funcionalidades da Conta Azul Pro, estão:

• Otimizar a conciliação tributária e automatizar a conciliação bancária;
• Acompanhar o fluxo de caixa em tempo real e emitir relatórios para qualquer período;
• Monitorar todas as contas a pagar e cobranças a receber, assim como qualquer movimentação financeira da empresa;
• Gerar relatórios sobre qualquer área administrativa da sua empresa;
• Integrar com contador para que ele receba as informações em tempo real, sem perda de dados ou documentos;
• Controlar fluxo de caixa, vendas e compras, estoque, cadastro de clientes a partir de qualquer lugar ao integrar com o App Conta Azul de Bolso;
• E muito mais!

Agora que você já entendeu tudo sobre auditoria contábil e sabe da importância de otimizar sua gestão financeira, confira as facilidades de perto!