Equipe Conta AzulO que você vai ver neste post:
- Os conceitos de receita bruta e receita líquida, a diferença entre os dois e como cada um é calculado;
- Quais impostos e deduções incidem sobre eles e como essa diferença funciona na prática do dia a dia da sua empresa;
- Porque essa distinção é tão importante para evitar erros que podem comprometer a saúde financeira do seu negócio.
Você já parou para pensar se o valor que sua empresa fatura é, de fato, o que entra no caixa? A diferença entre receita bruta e receita líquida pode parecer sutil, mas é o que faz toda a diferença na hora de entender os resultados do negócio.
Apesar de serem conceitos básicos da gestão financeira, esses dois indicadores ainda são frequentemente confundidos por muitos empreendedores. E esse erro pode levar a projeções irreais, problemas de fluxo de caixa e até prejuízo.
Neste post, vamos esclarecer de forma prática o que diferencia a receita bruta da líquida, como calcular cada uma e por que essa distinção é tão importante para manter a saúde financeira da sua empresa em dia. Continue a leitura para entender:
- O que é receita bruta?
- O que é receita líquida?
- Receita bruta x receita líquida: o que muda na prática?
- Como funciona no dia a dia do seu negócio
- Erros que podem comprometer a sua saúde financeira
O que é receita bruta?
A receita bruta representa o valor total que uma empresa arrecada com a venda de produtos ou serviços, antes de qualquer tipo de desconto, imposto ou dedução. É o chamado faturamento bruto, ou seja, tudo que entrou no caixa em teoria durante um determinado período.
Esse indicador fornece uma visão ampla do desempenho comercial do negócio e é um ponto de partida importante para análises financeiras. A partir dele, é possível avaliar se a estratégia de vendas está funcionando ou se é hora de ajustar o rumo para melhorar a performance.
Calcular a receita bruta é simples: basta multiplicar o valor unitário do produto ou serviço pela quantidade vendida no período analisado. É uma conta básica, mas que revela muito sobre o desempenho do negócio. Veja a fórmula:
Receita Bruta = preço de venda x quantidade vendida
Exemplo:
Se uma empresa vende 1.000 produtos a R$100,00 cada, sua receita bruta é de:
R$100,00 (preço de venda) x 1.000 (quantidade vendida) = R$100.000,00
Esse valor é determinado sem descontar qualquer imposto, desconto, devolução ou custo operacional.
O que é receita líquida?
Diferente do faturamento bruto, que reúne apenas o valor total apurado, a receita líquida é o montante que sobra da receita bruta após subtrair deduções ligadas às vendas, como impostos, devoluções e descontos comerciais.
Receita líquida = receita bruta – deduções (impostos + devoluções + descontos + abatimentos)
Para identificar essas deduções é preciso considerar os impostos (ICMS, PIS, COFINS, IPI, ISS, entre outros), os produtos devolvidos (se houver), descontos e abatimentos.
Exemplo:
- Receita Bruta: R$ 100.000,00
- Impostos sobre Vendas: R$ 20.000,00
- Devoluções: R$ 5.000,00
- Descontos: R$ 3.000,00
- Abatimentos: R$ 2.000,00
R$100.000,00 (receita bruta) – R$30.000,00 (deduções) = R$70.000,00 (receita líquida)
Assim, no cálculo acima, R$70.000,00 representa o valor real apurado pela empresa. Esse indicador financeiro vai ajudar a tomar decisões estratégicas para calcular outros indicadores, como o lucro líquido, por exemplo.
Receita bruta x receita líquida: o que muda na prática?
Com os conceitos de receita bruta e receita líquida já esclarecidos, vamos ver como eles se diferenciam na prática e como essas diferenças interferem nas tomadas de decisão em uma empresa.
| Aspecto | Receita Bruta | Receita líquida |
| Definição | Valor total obtido com vendas antes de qualquer dedução | Valor restante após descontos, impostos e devoluções. |
| Inclui descontos? | Não | Sim |
| Incluitributos? | Não | Sim, considera os tributos incidentes sobre vendas, como ICMS, ISS, PIS, COFINS… |
| Finalidade principal | Mostrar o desempenho bruto das vendas | Refletir o valor efetivo que entra no caixa da empresa |
| Indicador de crescimento | Sim, mostra volume de vendas | Sim, mas com foco no resultado após deduções |
| Impacto das devoluções | Não considera | Considera devoluções e cancelamentos |
| Base para cálculo de lucro | Não é suficiente por si só | Sim, serve como base para calcular lucro operacional |
| Visão para investidores | Visão inicial, ampla do mercado | Visão mais realista da rentabilidade e eficiência. |
A receita bruta mostra o desempenho das vendas, ou seja, se os produtos ou serviços estão sendo bem comercializados no mercado. Já a receita líquida leva em conta as deduções, como impostos, devoluções e descontos, refletindo o que realmente entra no caixa da empresa.
Comparar esses dois indicadores ajuda a entender a eficiência do negócio. Se a receita bruta e a líquida estão altas, isso indica bons resultados e controle de custos. Por outro lado, uma receita bruta elevada acompanhada de uma receita líquida baixa pode sinalizar que as despesas estão altas demais e que há gargalos a serem corrigidos.
Por isso, entender e aplicar corretamente a diferença entre receita bruta e líquida é essencial para um planejamento financeiro saudável.
Outro aspecto importante é a precificação. Para não ter margens de lucro reduzidas ou até mesmo operar com prejuízo, a empresa precisa considerar o valor final de venda incluindo todos os encargos que serão deduzidos da receita bruta.
Como funciona no dia a dia do seu negócio?
Vamos imaginar uma loja de roupas com faturamento bruto de R$50.000,00. Essa loja teve como dedução (ICMS, devoluções,etc.) o total de R$7.500,00. Isso significa que o seu faturamento líquido foi igual a R$42.500,00.
Já um prestador de serviços, como um designer gráfico, por exemplo, tem uma receita bruta de R$10.000,00. Suas deduções (ISS + descontos) somam R$1.200,00. Sua receita líquida será de R$8.800,00.
Vale ressaltar que cada negócio e empresa tem um tipo de regime tributário. No Simples Nacional, a maioria dos tributos federais, estaduais e municipais é unificada em uma única guia de pagamento (DAS), o que simplifica a apuração. No entanto, é importante analisar se há impostos fora do DAS, como ICMS-ST ou retenções específicas.
Aqueles que optam pelo Lucro Presumido tem um regime tributário com a base de cálculo no Imposto de Renda (IRPJ) e na Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) que é determinada pela aplicação de um percentual de presunção sobre a receita bruta da empresa.
Já quem opta pelo Lucro Real, tem o regime tributário em que o Imposto de Renda (IRPJ) e a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL) são calculados com base no lucro líquido contábil da empresa.
Erros que podem comprometer a sua saúde financeira
Compreender que a receita bruta mostra o potencial de vendas, enquanto a receita líquida revela a realidade financeira após todas as obrigações e ajustes, é de extrema importância para evitar erros que possam comprometer a saúde financeira da sua empresa.
Um erro comum é confundir receita líquida com lucro. A receita líquida é o ponto de partida para calcular o lucro, mas este só será apurado depois de se descontar todos os custos e despesas operacionais.
Portanto, mesmo com uma boa receita líquida, é possível que o negócio esteja operando com lucro baixo (ou até negativo), especialmente quando os custos e deduções não são acompanhados de perto. Para evitar esse tipo de erro, o ideal é contar com ferramentas que tragam mais clareza e agilidade para o controle financeiro.
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